📊 1. Utilité du rapport "CONTROLE INTERNE"
Ce tableau permet de :
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Suivre les contrôles comptables, fiscaux, opérationnels ou transversaux définis dans le cadre du référentiel de contrôle interne.
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Vérifier que les contrôles sont bien réalisés selon la fréquence prévue.
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Identifier les écarts, anomalies, défaillances sur les processus comptables et connexes.
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Assurer un suivi régulier des plans d’action correctifs.
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Préparer les revues d’audit (interne ou externe), les comités de pilotage ou les inspections réglementaires.
📁 2. Description détaillée des champs
| Champ | Fonction | Importance |
|---|---|---|
| PROCESSUS | Domaine concerné (ex : immobilisations, achats, clôture, ventes, TVA…). | Permet de couvrir toute la chaîne comptable. |
| CONTRÔLE | Contrôle spécifique : lettrage, rapprochement, validation facture… | Définit précisément le point de vérification. |
| FRÉQUENCE | Hebdo / Mensuel / Trimestriel / Annuel | Garantit la régularité des vérifications. |
| RESPONSABLE | Personne ou équipe en charge du contrôle. | Pour assurer la traçabilité et le suivi. |
| DERNIER CONTRÔLE | Date de la dernière exécution réelle du contrôle. | À comparer avec la fréquence. |
| RESULT | Conforme / Anomalie / En attente / OK partiel. | Résultat du contrôle exécuté. |
| COMMENTAIRE | Explication sur les résultats, difficultés, retards, ajustements. | Utile pour audit et justification. |
| ACTIONS | Plan correctif prévu ou en cours (ex : mise à jour procédure, formation…). | Boucle de retour du système de contrôle. |
📐 3. Champs calculés (optionnels)
✅ RETARD CONTRÔLE ? (à ajouter)
Permet de savoir si le contrôle est fait dans les temps :
🧩 4. Champs complémentaires à ajouter (optionnel)
| Champ proposé | Utilité |
|---|---|
| N° CONTRÔLE / ID | Pour classement ou lien avec référentiel de risques |
| RISQUE COUVERT | Nature du risque adressé (ex : erreur TVA, fraude, retard clôture…) |
| TYPE DE CONTRÔLE | Clé / Opérationnel / Détection / Prévention |
| PIÈCES DE PREUVE | Oui / Non / Lien fichier |
📋 5. Lignes de données illustratives
| PROCESSUS | CONTRÔLE | FRÉQUENCE | RESPONSABLE | DERNIER CONTRÔLE | RESULT | COMMENTAIRE | ACTIONS |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Achats | Validation facture vs commande | Mensuel | Comptable achats | 05/06/2025 | Conforme | RAS | Rappel à chaque nouvelle commande |
| Immobilisations | Inventaire physique | Annuel | Chef comptable | 15/01/2025 | Conforme | Rapport 2024 validé | Prochaine vague prévue sept. 2025 |
| TVA | Vérification déclaration mens. | Mensuel | Fiscaliste | 10/06/2025 | Conforme | TVA crédit bien pris en compte | RAS |
| Fournisseurs | Rapprochement balance âgée | Mensuel | Compta fournisseur | 31/05/2025 | Anomalie | Écart 12KUSD avec états fournisseurs | Correction en cours sur factures doublon |
| Banque | Rapprochement bancaire | Hebdo | Trésorier | 14/06/2025 | Conforme | À jour | RAS |